НДФЛ по лицензионному договору

[mejla 0]

Добрый день.

Подскажите пожалуйста, заключаем лицензионный договор на условиях роялти, и там указан такой пункт:

 

Вознаграждение Лицензиара включает НДФЛ.

 

Кто в данном случае должен будет высчитывать и оплачивать ндфл: я (лицензиар) или лицензиат?

Фирма дала странный комментарий "лицензиар обязуется исчислить, удержать у лицензиата и оплатить сумму ндфл в силу положений статьи 226 налогового кодекса."

Что-то я совсем запуталась...

[Юнона 1]

mejla, здравствуйте.

Вы заключаете лицензионный договор как ИП или как физическое лицо?

[mejla 0]

Как физическое лицо.

[Юнона 1]

Лицензионный договор (п.1 ст.1235 ГК РФ) - это гражданско-правовой договор, по которому одна сторона - обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (лицензиар) - предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или средства в предусмотренных образцом лицензионного договора пределах.

 

Кто в данном случае должен будет высчитывать и оплачивать ндфл: я (лицензиар) или лицензиат?

 

Я хочу уточнить, правильно ли я поняла, вы пишете, что вы являетесь лицензиаром, то есть это вы как физическое лицо предоставляете право на результат интеллектуальной деятельности какому то другому лицу или ИП?

 

Как написано в статье 226 НК и как обычно происходит: лицензиар при выплате вознаграждения лицензиату (в случае если это физическое лицо) исчисляет,удерживает сумму НДФЛ и уплачивает ее в соотвествующего уровня бюджет РФ. В случае, если лицензиат является ИП, лицензиат самостоятельно из своего вознаграждения исчисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ.

[mejla 0]

Я хочу уточнить, правильно ли я поняла, вы пишете, что вы являетесь лицензиаром, то есть это вы как физическое лицо предоставляете право на результат интеллектуальной деятельности какому то другому лицу или ИП?

Все верно, я (физ.лицо, обладатель исключителных прав) хочу заключить договор с коммерческой организацией.

лицензиар при выплате вознаграждения лицензиату (в случае если это физическое лицо) исчисляет,удерживает сумму НДФЛ и уплачивает ее в соотвествующего уровня бюджет РФ. В случае, если лицензиат является ИП, лицензиат самостоятельно из своего вознаграждения исчисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ.

указан такой пункт:

Вознаграждение Лицензиара включает НДФЛ.

А вот тут опять туплю... Фирма-лицензиат будет отчислять сумму уже с вычетом ндфл, или мне придется самой от полученного высчитывать и оплачивать? Как напизано в законе вроде понятно, а вот в привязке к договору... ?

[Юнона 1]

 

Фирма-лицензиат будет отчислять сумму уже с вычетом ндфл, или мне придется самой от полученного высчитывать и оплачивать? Как напизано в законе вроде понятно, а вот в привязке к договору... ?

 

Тут нужно обсудить этот пункт договора с фирмой-лицензиатом, видимо, они взяли типовой договор и пытаются его приладить к вашей конкретной ситуации. А типовой договор рассчитан на лицензиара- юр лицо и лицензиата-физ лицо, у вас - наоборот.

 

Согласно п.1 ст. 226 НК "российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, ОБЯЗАНЫ исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленного в соответствии с законом." То есть фирма, выплачивающая вам вознаграждение, обязана быть налоговым агентом по отношению к вам, и удерживать при выплате вознаграждения НДФЛ. Обсудите этот пункт договора отдельно, чтоб не получилась, что договор противоречит НК.