Бухгалтеры форума

[MamA 0]

Девочки, а есть ли из Вас кто ни будь кто работает в Гос службе, скажите как туда можно попасть, я имею в виду если у тебя есть образование в ВАГС, то можно попасть без блата или нет?

[Melisa 0]

Девочки бухгалтеры, подскажите пожалуйста, как правильно посчитать страховой стаж при расчете б/л. К примеру женщина устроилась на работу в новую организацию. В трудовой несколько записей. На предыдущем месте проработала 6 лет. Есть маленький ребенок, а это значит, что страховой стаж прерывался на определенный период. Тут возникает вопрос. По трудовому стажу больше 8 лет получается, а по страховому меньше 8-ми. Как я могу узнать точную информацию о времени нахождения в декрете на другой работе? Какой период не считать? Ведь выйти на работу она могла как через три года, так и через полгода, а в последнем случае страховой стаж возобновляется гораздо раньше. Тут уже 100% оплата. По трудовой у женщины с маленьким ребенком вообще проблематично посчитать страхвой стаж.

Как вы разбирали подобные ситуации?

Изменено 10 августа 2012 пользователем Melisa

[мамаЛюба 0]

Девочки бухгалтеры, подскажите пожалуйста, как правильно посчитать страховой стаж при расчете б/л. К примеру женщина устроилась на работу в новую организацию. В трудовой несколько записей. На предыдущем месте проработала 6 лет. Есть маленький ребенок, а это значит, что страховой стаж прерывался на определенный период. Тут возникает вопрос. По трудовому стажу больше 8 лет получается, а по страховому меньше 8-ми. Как я могу узнать точную информацию о времени нахождения в декрете на другой работе? Какой период не считать? Ведь выйти на работу она могла как через три года, так и через полгода, а в последнем случае страховой стаж возобновляется гораздо раньше. Тут уже 100% оплата. По трудовой у женщины с маленьким ребенком вообще проблематично посчитать страхвой стаж.

Как вы разбирали подобные ситуации?

 

Вот накопала:

Стаж в декретном отпуске

Время отпуска по уходу за ребенком:

 

• не включается в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск (абз. 2 ч. 2 ст. 121 ТК РФ);

• не учитывается при досрочном назначении трудовой пенсии по старости.

 

Период нахождения в отпуске по уходу за ребенком включается в общий и непрерывный трудовой стаж и в стаж работы по специальности (ч. 5 ст. 256 ТК РФ). Учитывается он и в страховом стаже для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам (п. 2 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91).

[Melisa 0]

мамаЛюба, спасибо! Теперь мне всё ясно. Я сейчас еще нашла документик:

Письмо ФСС

ВХОДИТ ЛИ ОТПУСК ПО УХОДУ ЗА РЕБЕНКОМ

ДО ТРЕХ ЛЕТ В СТРАХОВОЙ СТАЖ ЖЕНЩИНЫ ПРИ РАСЧЕТЕ

ПОСОБИЯ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ?

 

ПИСЬМО

 

ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ

 

9 августа 2007 г.

N 02-13/07-7424

 

(НАБ 07-18)

 

 

Департамент правового обеспечения социального страхования

рассмотрел обращение ЗАО "Совет" по вопросу определения страхового

стажа и сообщает.

В соответствии с п. 1 ст. 16 Федерального закона от 29.12.2006

N 255-ФЗ "Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по

беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному

страхованию" и п. 2 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа

для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по

беременности и родам, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России

от 06.02.2007 N 91, зарегистрированным в Минюсте России 14.03.2007

N 9103, в страховой стаж включаются: периоды работы по трудовому

договору; периоды государственной гражданской или муниципальной

службы; периоды иной деятельности, в течение которой гражданин

подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной

нетрудоспособности и в связи с материнством.

Основным документом, подтверждающим периоды работы по трудовому

договору, является трудовая книжка. Страховой стаж определяется исходя

из продолжительности работы по трудовому договору за весь период

трудовой деятельности, то есть с первого дня работы до дня наступления

страхового случая (заболевания, травмы).

На основании ст. 256 Трудового кодекса Российской Федерации по

заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до

достижения им возраста трех лет. На период отпуска по уходу за

ребенком за работником сохраняется место работы (должность). Поскольку

в период нахождения женщины в отпуске по уходу за ребенком до трех лет

действие трудового договора продолжается, этот период при подсчете

страхового стажа учитывается.

 

Заместитель руководителя

Департамента правового обеспечения

Фонда социального страхования РФ

Г.А.ОРЛОВА

9 августа 2007 г.

N 02-13/07-7424

Изменено 13 августа 2012 пользователем Melisa

[Бэйба 5]

девочки, подскажите, пожалуйста. я начинаю разбираться с расчетом ЗП. расскажите, как у вас - есть что-то вроде "экономиста по труду", который начисляет ЗП, считает денщину или сдельщину, а вам приносят только суммы, из которых вы должны сделать все налоговые отчисления? или, скажем, если у всех работников оплата повременная, то вам приносят только табель и вы рассчитываете ЗП за месяц самостоятельно, а потом уже считаете налоги?

[lavlanik 0]

девочки, подскажите, пожалуйста. я начинаю разбираться с расчетом ЗП. расскажите, как у вас - есть что-то вроде "экономиста по труду", который начисляет ЗП, считает денщину или сдельщину, а вам приносят только суммы, из которых вы должны сделать все налоговые отчисления? или, скажем, если у всех работников оплата повременная, то вам приносят только табель и вы рассчитываете ЗП за месяц самостоятельно, а потом уже считаете налоги?

Как аудитор в декрете) могу сказать, что все зависит от самой организации, ее количества сотрудников. В маленьких организациях как правило оклад и может быть премия, хотя не везде) в ЧОПах, например, как правило сложный расчет, но ее рассчитывает полностью бухгалтер по заработной плате. Есть большие предприятия, в которых начальником цеха подается табель экономисту, экономист начисляет по нему зарплату (ночные, сверхурочные, праздничные и т.д.) и к бухгалтеру несет конечный результат

[12tanya25 0]

Девочки а кто-нибудь сталкивался с лизингом автомобилей,меня интересует,как его проводить,на каких счетах,если допустим 3года платится по лизингу,а через 3 года автомобиль выкупается в собственность предприятия,как учитывать эти платежи,да и вообще не пойму как это отражать

[купочка 0]

Лизинг-это засада.Я очень долго с ним разбиралась.Главный вопрос у кого на балансе автомобиль,а потом от этого и надо плясать.В расхды идет амортизация за пользование авто ,платежи по лизингу-это частичная оплата.Откройте форум Клерк ,там много интересного.удачи!

[Диня 0]

Девочки, а есть ли из Вас кто ни будь кто работает в Гос службе, скажите как туда можно попасть, я имею в виду если у тебя есть образование в ВАГС, то можно попасть без блата или нет?

Я в госслужбе не работаю, но есть друзья, которые там работают.

Попасть без блата можно, но на низкооплачиваемую должность. Может конечно повезти и попадете на хорошую, но это редкость.

Вообще, чтоб на госслужбе получать з/п приличную надо иметь стаж, чин, тогда и с небольшим окладом благодаря надбавкам и премиям будет нормальная сумма выходить.

Вот здесь вакансии налоговых инспекций Волгоградской области.

[Диня 0]

Вот сайт со всеми вакансиями госслужбы по всей РФ Госрезерв, только достаточно часто здесь размещают инфу с уже законченными конкурсами.

 

Вот сайт с информацией о конкурсах в Администрацию ВО здесь

[юна 12]

девочки, подскажите, пожалуйста. я начинаю разбираться с расчетом ЗП. расскажите, как у вас - есть что-то вроде "экономиста по труду", который начисляет ЗП, считает денщину или сдельщину, а вам приносят только суммы, из которых вы должны сделать все налоговые отчисления? или, скажем, если у всех работников оплата повременная, то вам приносят только табель и вы рассчитываете ЗП за месяц самостоятельно, а потом уже считаете налоги?

у нас мастера сдают табель в ОТиЗ, экономист их проверяет, согласно приказам проставляет доплаты, совмещение, делает приказы на переработку, ночные, выводит все это в табеле, если мастера не проставили. потом сдает этот табель нам, мы считаем з/пл по табелю. потом нам дают сумму премии , мы ее разпределяем по работникам, начальство утверждает и дальше уже полный расчет, налоги и все остальное. приказ на отпуск, командровку приносят кадры, мы рассчитываем, в табеле ставят соответсвующие коды.

[12tanya25 0]

Девочки а кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией,у меня знакомая устроилась на работу гл.бухом,организация уже 2 года как зарегистрирована,но ведет дея-ть только месяц,директор хочет снять большую сумму денег,якобы ему премия за те года,а я считаю,что какая может быть премия если никаких должностных обяз. он не выполнял,просто числился или я не права?

[AliFeya 0]

Девочки а кто-нибудь сталкивался с лизингом автомобилей,меня интересует,как его проводить,на каких счетах,если допустим 3года платится по лизингу,а через 3 года автомобиль выкупается в собственность предприятия,как учитывать эти платежи,да и вообще не пойму как это отражать

 

Приобретение имущества в лизинг с последующим выкупом

Вводные данные:

Наша организация является лизингополучателем, ОС передано по остаточной стоимости 5 400 000 руб. лизингодателем. Стоимость приобретения (договорная стоимость) 5 730 000 руб. Аванс составил 30% от договорной стоимости - 1 719 000 руб., каждый месяц проходят лизинговые платежи. Наша организация - лизингополучатель является балансодержателем и применяет коэффициент амортизации 3 (согласно условиям договора лизинга). Выкупная стоимость составляет 3 000 рублей и выплачивается с последним авансовым платежом.

1. По какой стоимости в бухгалтерском и налоговом учете происходит начисление амортизации?

2. Как отражается авансовый платеж?

3. Какими проводками и когда отражается выкупная стоимость?

Итак:

1. Первоначальная стоимость

Формирование первоначальной стоимости в бухгалтерском учете

Правоотношения по договору лизинга регламентированы Федеральным законом от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее – Закон № 164-ФЗ).

В соответствии с п. 1 ст. 31 Закона № 164-ФЗ предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя или на балансе лизингополучателя по взаимному соглашению сторон. Таким образом, вариант учета предмета лизинга должен быть прописан в договоре лизинга.

Порядок ведения бухгалтерского учета разъяснен в Указаниях об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденных Приказом Минфина России от 17.02.1997 № 15 (далее – Указания). Кроме того, также целесообразно применять ПБУ 6/01 "Учет основных средств", утвержденное Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н (далее – ПБУ 6/01).

Первоначальной стоимостью основного средства в бухгалтерском учете признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (п. 8 ПБУ 6/01). Особых правил по формированию первоначальной стоимости основного средства, являющегося предметом лизинга, ПБУ 6/01 не предусматривает. Поэтому, исходя из общих принципов определения первоначальной стоимости объектов основных средств, определить первоначальную стоимость предмета лизинга в бухгалтерском учете необходимо как общую сумму задолженности перед лизингодателем по договору лизинга за вычетом НДС (все лизинговые платежи и выкупная стоимость).

Таким образом, первоначальной стоимостью предмета лизинга, исходя из которой начисляется амортизация, для целей бухгалтерского учета является договорная стоимость, которая включает лизинговые платежи и выкупную стоимость.

Формирование первоначальной стоимости в налоговом учете

Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ) предусматривает особый порядок формирования первоначальной стоимости предмета лизинга в налоговом учете. Так, согласно абз. 3 п. 1 ст. 257 НК РФ первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.

Данную норму следует применять независимо от того, на чьем балансе учитывается лизинговое имущество, поскольку абз. 3 п. 1 ст. 257 НК РФ не делает специальной оговорки в отношении балансодержателя (Письмо Минфина РФ от 20.01.2011 № 03-03-06/1/19). При этом для целей формирования первоначальной стоимости в налоговом учете лизингополучателю необходимо иметь данные о первоначальной стоимости объекта лизинга, предоставленные лизингодателем (п. 2 Письма Минфина РФ от 30.07.2004 № 03-03-08/117).

Таким образом, возникают разницы между бухгалтерским и налоговым учетом уже на этапе формирования первоначальной стоимости предмета лизинга в случае, если балансодержателем является лизингополучатель. Следовательно, суммы амортизационных отчислений будут различны в виду различной первоначальной стоимости в бухгалтерском и налоговом учете: в бухгалтерском учете - на основании расходов самого лизингополучателя (лизинговые платежи плюс выкупная стоимость), для целей налогообложения – на основании документально подтвержденных расходов лизингодателя на приобретение лизингового имущества. Разницы между бухгалтерским и налоговым учетом приводят к необходимости применения ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н (далее – ПБУ 18/02).

Применение повышающего коэффициента амортизации

Возможность применения повышающего коэффициента к норме амортизации для целей налогообложения предусмотрена пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ. Так, налогоплательщик вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3, в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора лизинга, если предмет лизинга учитывается на его балансе. При этом данный коэффициент не применяется к основным средствам, относящимся к первой - третьей амортизационным группам.

Важно отметить, что для целей бухгалтерского учета применение повышающих коэффициентов допускается только в случае начисления амортизации способом уменьшаемого остатка (п. 19 ПБУ 6/01). На это обращает внимание Минфин России в своем Письме от 26.04.2010 № 03-05-05-01/09. Таким образом, в случае начисления амортизации линейным методом как в налоговом, так и в бухгалтерском учете возникают разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.

2. Авансовый платеж

Стороны договора могут договориться о внесении лизинговых платежей до начала очередного периода пользования предметом лизинга (месяца, квартала и т.д.), т.е. авансом (п. 2 ст. 28 Закона № 164-ФЗ).

НДС. При перечислении предоплаты лизингополучатель может принять к вычету НДС с суммы этой предоплаты (п. 12 ст. 171 НК РФ). Вычет производится на основании счета-фактуры, выставленного лизингодателем при получении предоплаты, при наличии у лизингополучателя документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм предоплаты, а также договора, предусматривающего такой порядок расчетов (п. 9 ст. 172 НК РФ). В периоде получения от лизингодателя счета-фактуры и возникновения права на вычет "входного" НДС, исчисленного с суммы лизингового платежа, сумму принятого к вычету НДС с аванса нужно восстановить (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Налог на прибыль. Если лизингополучатель применяет метод начисления, то при перечислении предоплаты расход в виде авансового платежа в налоговом учете не признается на основании п. 14 ст. 270 НК РФ.

3. Выкупная стоимость

Выкупная стоимость в бухгалтерском учете

Первоначальной стоимостью основного средства в бухгалтерском учете признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (п. 8 ПБУ 6/01). В данном случае под суммой расходов на приобретение предмета лизинга в собственность следует понимать сумму лизинговых платежей и выкупной стоимости. Таким образом, лизингополучатель изначально при получении предмета лизинга на свой баланс формирует первоначальную стоимость с учетом выкупной стоимости. После выкупа предмет лизинга переводится в состав собственных основных средств и продолжает амортизироваться в бухгалтерском учете (если в течение срока договора лизинга предмет лизинга не был полностью самортизирован).

Выкупная стоимость в налоговом учете

Для целей налогового учета выкупная стоимость не включается в первоначальную стоимость предмета лизинга. Выкуп является самостоятельной операцией, при этом расходы на выкуп предмета лизинга отражаются в налоговом учете непосредственно при выкупе. Так, Минфин России в ряде разъяснений указывает, что расходы по приобретению амортизируемого имущества, в том числе при выкупе такого имущества по договору лизинга, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций через механизм амортизации в соответствии с положениями ст. ст. 256 - 259.3 НК РФ (Письма Минфина РФ от 02.06.2010 № 03-03-06/1/368, от 04.03.2008 № 03-03-06/1/138). Тем не менее, в данном случае выкупная стоимость менее 40 000 рублей, следовательно, выкупная стоимость включается в состав расходов при выкупе предмета лизинга в полной сумме, не прибегая к механизму начисления амортизации (п. 1 ст. 256 НК РФ).

В соответствии со ст. 421 ГК РФ стороны сделки вправе установить любую цену договора, в том числе выкупную стоимость по договору лизинга. Тем не менее, согласно позиции контролирующих органов выкупная цена должна устанавливаться с учетом положений ст. 40 НК РФ, регламентирующей принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения прибыли (Письма Минфина РФ от 14.09.2009 № 03-03-06/1/577, от 12.07.2006 № 03-03-04/1/576, от 15.02.2006 № 03-03-04/1/113). Пунктом 4 ст. 40 НК РФ установлено, что рыночной ценой товара (работы, услуги) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях. В связи с чем мы не исключаем риска переквалификации части лизинговых платежей в выкупную стоимость.

4. Порядок отражения операций в бухгалтерском учете*

В корреспонденции счетов использованы следующие обозначения аналитических счетов:

01-с "Собственные основные средства"

01-л "Основные средства, полученные в лизинг"

02-с "Амортизация собственных основных средств"

02-л "Амортизация основных средств, полученных в лизинг"

76-ав "Авансы, выданные по договору лизинга"

76-ар "Арендные обязательства"

76-лп "Расчеты по лизинговым платежам"

76-вц "Расчеты по выкупной цене"

 

Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя

 

Учет у лизингополучателя - в скобках сумма по бухгалтерской операции, затем пишу документы основание.

 

Лизингодатель приобрел предмет лизинга и передал лизингополучателю

Перечислен первый авансовый платеж

76-ав 51 (1 456 779,66) Выписка банка по расчетному счету

Отражен вычет НДС с аванса

68 76-НДС (262 220,34) Договор лизинга, счет-фактура, выписка банка по расчетному счету

Отражена задолженность перед лизингодателем

08 76-ар (Лизинговые платежи + выкупная стоимость) Договор лизинга, акт приема-передачи предмета лизинга

Отражена общая сумма НДС по договору

19 76-ар (Общая сумма НДС, предъявленного в составе лизинговых платежей и выкупной стоимости) Договор лизинга, акт приема-передачи предмета лизинга

Предмет лизинга принят к учету в составе основных средств

01-л 08 (Лизинговые платежи + выкупная стоимость (без НДС)) ОС-1, ОС-6

 

Ежемесячное начисление амортизации и лизинговых платежей

Начисление амортизации

20 02-л (Ежемесячная сумма амортизации (без применения коэффициента 3)) Бух. справка-расчет

Начислен ежемесячный лизинговый платеж

76-ар 76-лп (Сумма ежемесячного лизингового платежа (включая НДС)) Договор лизинга, бух. справка

Принят к вычету НДС, предъявленный в составе лизингового платежа

68 19 (Сумма НДС, предъявленного в составе лизингового платежа) Счет-фактура

Зачтена соответствующая часть авансового платежа

76-лп 76-ав (Соответствующая часть авансового платежа) Бухгалтерская справка-расчет

Частично восстановлен НДС, принятый к вычету по авансовым платежам

76-НДС 68 (Сумма НДС, пропорционально части зачтенного аванса) Бухгалтерская справка-расчет, счет-фактура

Перечислен текущий лизинговый платеж лизингодателю

76-лп 51 (Текущий лизинговый платеж за вычетом зачтенного аванса) Выписка банка по расчетному счету

Выкуп предмета лизинга

Погашена задолженность перед лизингодателем в сумме выкупного платежа

76-ар 76-вц (3 000) Договор лизинга, бух. справка

Принят к вычету НДС, предъявленный в составе выкупной стоимости

68 19 (457,63) Счет-фактура

Перечислена выкупная стоимость лизингодателю

76-вц 51 (3 000) Выписка банка по расчетному счету

Предмет лизинга учтен в составе собственных основных средств

01-с 01-л (Лизинговые платежи + выкупная стоимость (без НДС)) Договор лизинга, акт приема-передачи предмета лизинга - если предмет лизинга авто, то тут должна быть ещё и копия ПТС, с отметкой о постановке на учет у лизингополучателя.

Перенесена сумма начисленной амортизации

02-л 02-с (Сумма начисленной амортизации (без применения коэффициента 3)) Договор лизинга, акт приема-передачи предмета лизинга

 

* в данной корреспонденции счетов не приводятся проводки по применению ПБУ 18/02

[AliFeya 0]

Девочки а кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией,у меня знакомая устроилась на работу гл.бухом,организация уже 2 года как зарегистрирована,но ведет дея-ть только месяц,директор хочет снять большую сумму денег,якобы ему премия за те года,а я считаю,что какая может быть премия если никаких должностных обяз. он не выполнял,просто числился или я не права?

 

Танюш, немного не поняла. Во-первых, организация вела свою деятельность? Если нет, то в первую очередь интересует отчетность сдавалась? А то это чревато... Во-вторых, премия директору. Вот немного о премировании, как о таковом

Для того чтобы правильно начислять работникам премии, работодателю, прежде всего, необходимо зафиксировать правила их выплаты. Для этого целесообразно составить отдельный локальный нормативный акт — например, положение о премировании. Рассмотрим, какая информация должна содержаться в данном документе.

Согласно ст. 191 ТК РФ работодатель поощряет работников в следующих формах:

• объявляет благодарность;

• выдает премию;

• награждает ценным подарком;

• награждает почетной грамотой;

• представляет к званию лучшего по профессии.

Перечень этот открытый. Работодатель может установить в коллективном договоре или в правилах внутреннего трудового распорядка, в уставах или положениях о дисциплине и другие виды поощрений.

В отличие от компенсационных выплат, установленных ст. 129 ТК РФ, поощрительные выплаты не связаны с оплатой труда в определенных условиях и не ограничены законодательно минимальным или максимальным размером. Именно поэтому основания для выплаты премий, порядок начисления и их размеры определяет сам работодатель.

Периодом, за который могут начисляться поощрительные выплаты в виде премий, может быть установлен месяц, квартал, год и др. При недостижении указанных в положении об оплате труда (премировании) показателей премия может не начисляться или начисляться в меньшем размере[1].

ОБЩАЯ СТРУКТУРА ПОЛОЖЕНИЯ О ПРЕМИРОВАНИИ

Структура данного документа вполне стандартна. Рассмотрим, какие сведения должны содержаться в каждом из разделов положения.

Общие положения. Указываются цели премирования — например, повышение эффективности работы путем материальной заинтересованности в достижении максимального результата. Также целесообразно указать круг работников, на которых распространяется данный документ.

Виды премий и источники выплаты. Описываются премии, предусмотренные положением, и основания их выплаты для каждой категории работников. Возможны разные интерпретации премий, например:

• премии за высокие производственные показатели (с описанием, что необходимо понимать под такими премиями);

• премии по итогам работы (например, за определенный период, за выполнение дополнительного объема работ, за разработку и внедрение различных мероприятий и т. д.);

• премии за стаж непрерывной работы в компании (такие премии могут вручаться в том числе в связи с юбилейными датами) и за многолетний труд в связи с выходом на пенсию.

В этом же разделе целесообразно указать категории работников, которым предназначаются те или иные премии, время выплаты (по итогам работы за месяц, за квартал или за год), периодичность выплат (текущие или единовременные).

Рекомендуется включить пункт о налогообложении премии (например, они могут включаться предприятием в расходы на продажу и в расчет среднего заработка или выплачиваться за счет прибыли предприятия, оставшейся после налогообложения, и в расчет среднего заработка не включаться).

Размеры премий. Могут устанавливаться в виде фиксированной суммы или в виде процента от какого-либо показателя. Для обоснования начисления премий целесообразно сформулировать показатели, на основании которых они будут исчисляться.

Показатели могут быть количественными и качественными. Количественные показатели выражаются процентами выполнения заданий, норм выработки, а также в соблюдении и сокращении сроков выполнения работ и т. п. Качественные показатели определяют улучшение качества выполнения работ, экономии сырья по сравнению с установленными нормативами, материалов, топлива, энергии и т. д.

Показатели могут быть также связаны с получением прибыли, выполнением договорных обязательств, ростом объемов производства. Конкретные показатели должны быть четко перечислены и разделены по категориям работников, подразделениями организации.

Порядок утверждения, начисления и выплаты премий. В данном разделе прописывается:

• на основании каких документов производится премирование работников;

• при каких условиях начисляются премии;

• размер премий определенным категориям работников (например, работникам, проработавшим неполное количество рабочих дней в месяце в связи с призывом на службу (военные сборы) в Вооруженные Силы РФ, поступлением в учебное заведение, выходом на пенсию, увольнением по сокращению штата и другим уважительным причинам, работникам, вновь поступившим на работу).

Здесь же можно указать основания, по которым работникам частично или полностью премия не выплачивается, а также перечень документов, которые должны быть составленыпри этом.

В заключение определяется момент выдачи премии (в день выдачи зарплаты или по факту выполнения работы или иначе).

Заключительные положения. Указывается порядок вступления в силу положения и срок его действия, а также устанавливается, на кого возлагается контроль исполнения локального нормативного акта.

Положение о премировании утверждается либо личной подписью руководителя организации, либо его приказом, и каждый работник должен быть ознакомлен под роспись с этим локальным документом (как правило, на листе ознакомления, приложенном к положению, либо в журнале ознакомления).

ПРИКАЗ О ВЫПЛАТЕ ПРЕМИИ

Выплата премии оформляется приказом. В тексте приказа следует четко указать, за какие конкретно успехи в труде поощряется работник и какой вид поощрения получает. При этом, согласно п. 24 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей[3], на основании приказа в трудовую книжку вносятся следующие сведения:

• о награждении почетными грамотами, присвоении званий и награждении нагрудными знаками, значками, дипломами, почетными грамотами, производимом организациями;

• других видах поощрения, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также коллективными договорами, правилами внутреннего трудового распорядка организации, уставами и положениями о дисциплине.

Приказ может распространяться как на одного работника, так и на нескольких человек. Но в любом случае в нем рекомендуется указать норму положения о премировании, на основании которой производится премия, а также размер и порядок выплаты. С приказом сотрудники должны быть ознакомлены под роспись.

Приказ может быть оформлен по унифицированной форме № Т-11 или № Т-11а[4].

Записи о премиях, предусмотренных системой оплаты труда работодателя или производимых регулярно, в трудовые книжки не вносятся. А вот в личную карточку сведения о поощрениях занести мы рекомендуем.

Извлечение из письма Минфина России от 22.05.2007 № 03-03-06/1/288

[…] основанием для отнесения премии к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, по нашему мнению, могут служить унифицированные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, установленные постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1.

 

Унифицированные формы № Т-11 и Т-11а используются для оформления и учета поощрений сотрудников за успехи в работе, составляются на основании приказа руководителя структурного подразделения организации, в котором работает сотрудник, подписываются руководителем организации или уполномоченным им лицом и объявляются работнику(ам) под роспись. При этом запись о поощрении премией вносится в личную карточку и трудовую книжку сотрудника[5].

 

Однако если речь идет о выдаче работникам премий, предусмотренных системой оплаты труда предприятия, в частности положением о премировании работников и трудовыми договорами, то издание приказов по унифицированным формам № Т-11 и Т-11а не является обязательным.

Ю. Синицына, юрист-консультант Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт»

 

но ведет дея-ть только месяц,директор хочет снять большую сумму денег,якобы ему премия за те года,а я считаю,что какая может быть премия если никаких должностных обяз. он не выполнял,просто числился или я не права?

 

Вот и пусть объяснит именно про это своему директору))) А то. они так напремируются так, что мало не покажется)

[12tanya25 0]

Спасибо за подробные и очень полезные советы :misc_ok:

В организации дея-ть ведется только 2 месяца,отчетность нулевая вроде бы сдавалась,поэтому и неясно за что премия,т.к. организация фактически не работала

[AliFeya 0]

Спасибо за подробные и очень полезные советы :misc_ok:

В организации дея-ть ведется только 2 месяца,отчетность нулевая вроде бы сдавалась,поэтому и неясно за что премия,т.к. организация фактически не работала

Пожалуйста, обращайтесь - всегда помогу)

А, вот кстати, раз деятельность велась уже месяц и есть положение о премировании, то,в принципе, все грамотно можно сделать по премированию. Но, вообще-то, на предприятиях не принято премировать, пока экономическая составляющая не станет положительной. А так... ну все зависит от конкретного положения на данной фирме.

[12tanya25 0]

А вот и я о том же,не успели начать работать как огромную сумму хотят снять,там речь идет не о 20-30тыс,а о сотнях тыс,и числился только директор,то есть премия только ему,мне кажется это неправомерно,теперь вороос в другом как сделать так чтобы стало правомерно?

[Хлоя 0]

А вот и я о том же,не успели начать работать как огромную сумму хотят снять,там речь идет не о 20-30тыс,а о сотнях тыс,и числился только директор,то есть премия только ему,мне кажется это неправомерно,теперь вороос в другом как сделать так чтобы стало правомерно?

Все правильно оформить. Составить положение о премировании, сделать приказ на премию. Начислить налоги в ПФР, ФСС. удержать НДФЛ. И убедить руководителя, что это необходимо сделать ДО снятия денег, а не после. Если он посмотрит на процент, с которым ему придется отдать государству, может и желание пропадет премию себе выписывать в таком объеме.

[Хлоя 0]

А вот и я о том же,не успели начать работать как огромную сумму хотят снять,там речь идет не о 20-30тыс,а о сотнях тыс,и числился только директор,то есть премия только ему,мне кажется это неправомерно,теперь вороос в другом как сделать так чтобы стало правомерно?

Все правильно оформить. Составить положение о премировании, сделать приказ на премию. Начислить налоги в ПФР, ФСС. удержать НДФЛ. И убедить руководителя, что это необходимо сделать ДО снятия денег, а не после. Если он посмотрит на процент, с которым ему придется отдать государству, может и желание пропадет премию себе выписывать в таком объеме.

[12tanya25 0]

Девочки всем привет,у меня очередной вопросик,кто в курсе подскажите плиз.

Нужно ли платить ООО экологический сбор,если у них ничего своего нет,офис-аренда,машины-транспортные компании оказывают услуги,но мне кажется,что все равно должны,я слышала про какие-то нормы по загрязнениям на каждого человека,работающего в офисе(типа испорченная бумага и т.п.),или за них должен платить арендадатель,т.к. весь мусор стекается к нему,а там наверняка есть договор на вывоз мусора,исходя из этого и платит или как?куда можно обратиться за справкой?

 

[Ванина Мамуля 0]

Девочки всем привет,у меня очередной вопросик,кто в курсе подскажите плиз.

Нужно ли платить ООО экологический сбор,если у них ничего своего нет,офис-аренда,машины-транспортные компании оказывают услуги,но мне кажется,что все равно должны,я слышала про какие-то нормы по загрязнениям на каждого человека,работающего в офисе(типа испорченная бумага и т.п.),или за них должен платить арендадатель,т.к. весь мусор стекается к нему,а там наверняка есть договор на вывоз мусора,исходя из этого и платит или как?куда можно обратиться за справкой?

 

Вот нашла свежую Статью по этому поводу.

[AliFeya 0]

Девочки, коллеги) Есть предложение, что-то темка немного умирает, а ведь - зря, давайте-ка я буду хотя бы изменения в бухгалтерских документах за недельку вам обзором делать)

 

1. Решение о частичном возмещении сумм НДС, в отношении которых при проверке не обнаружено нарушений, должно быть принято в течение семи дней с момента окончания камеральной проверки

Письмо ФНС России от 23.07.2012 N СА-4-7/12100

Если в ходе камеральной проверки декларации по НДС с заявленной к возмещению суммой налога инспекция не выявила нарушений, то она обязана в течение семи рабочих дней с момента окончания проверки принять решение о возмещении налога (п. 2 ст. 176 НК РФ). Применяется ли данное правило, если в результате проверки налоговая инспекция сочла, что только часть суммы НДС заявлена к возмещению обоснованно?

На практике в такой ситуации принятие решения о возмещении зачастую затягивается до момента, пока не будут рассмотрены материалы налоговой проверки. В связи с этим Президиум ВАС России в Постановлениях от 20.03.2012 N 13678/11 и от 12.04.2011 N 14883/10 указывал, что инспекция не вправе откладывать возврат той части НДС, в отношении которой не выявлено нарушений, до момента изготовления акта проверки либо до принятия решений о возмещении.

В рассматриваемом Письме ФНС России согласилась с данными выводами, указав, что при вынесении решения о частичном возмещении суммы НДС, в отношении которой нарушения не выявлены, следует ссылаться на п. 2 ст. 176 НК РФ. Другими словами, такое решение должно быть принято в течение семи рабочих дней после окончания камеральной проверки. При этом моментом ее окончания является день, в который истекает отведенный на проверку трехмесячный срок, исчисляемый со дня представления декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Если же проверка была закончена раньше, то момент ее окончания определяется по дате, указанной в акте проверки.

Данные выводы имеют важное практическое значение, поскольку именно от этих дат следует отсчитывать 12-дневный срок, по истечении которого начисляются проценты за несвоевременный возврат сумм налога, в отношении которых у инспекции не возникло замечаний в ходе проверки (п. 10 ст. 176 НК РФ).

Также интересны разъяснения налогового ведомства касательно вынесения решения о возмещении НДС в ситуации, когда после окончания камеральной проверки декларации, но до вынесения решения по ее результатам, налогоплательщик уточняет первичную декларацию. В этом случае, указывает ФНС России, отсутствуют основания для прекращения проверки первичной декларации (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). Поэтому налоговый орган обязан вынести решение в отношении данной декларации. Однако при этом он должен учесть сведения, содержащиеся в уточненной декларации. О необходимости этого говорят положения п. 4 ст. 101 НК РФ, в соответствии с которым при рассмотрении материалов проверки должны исследоваться иные документы, имеющиеся у налогового органа. Так, если налогоплательщик в уточненной декларации уменьшает сумму налога, заявленную к возмещению, то возмещена будет меньшая сумма, даже если по итогам проверки первичной декларации к возмещению одобрена большая сумма. Однако увеличение суммы НДС к возмещению в уточненной декларации не может быть учтено налоговым органом при вынесении решения по первичной декларации. Объясняется это тем, что обоснованность новых вычетов не проверялась. Следует отметить, что в Письме приведены примеры ситуаций, которыми будут руководствоваться инспекции на местах, принимая решения о возмещении НДС в случае подачи уточненной декларации.

Таким образом, если налогоплательщик подаст уточненную декларацию после окончания проверки и до вынесения решения по ее результатам, налоговый орган возместит сумму НДС, заявленную в уточненной декларации, но в пределах сумм вычетов, обоснованность которых подтверждена при проверке первичной декларации.

2. Счета-фактуры, в том числе выставляемые при получении авансов, должны нумероваться в хронологической последовательности

Письмо Минфина России от 10.08.2012 N 03-07-11/284

Налогоплательщик выставляет счета-фактуры при реализации товаров, работ, услуг и передаче имущественных прав (абз. 1 п. 1 ст. 168 НК РФ). Данные документы также составляются при получении предоплаты (абз. 2 п. 1 ст. 168 НК РФ). Кроме того, в некоторых случаях продавец выставляет покупателю корректировочные счета-фактуры. Это необходимо сделать при изменении стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены или уточнения количества (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Порядок нумерации данных счетов-фактур Налоговым кодексом РФ не предусмотрен. В связи с этим у налогоплательщиков возникает вопрос: нужно ли при присвоении номеров указанным документам придерживаться единой нумерации? В соответствии с п. 8 ст. 169 НК РФ правила заполнения счетов-фактур утверждаются Правительством РФ. Согласно подп. "а" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, порядковые номера присваиваются счетам-фактурам, в том числе корректировочным, в хронологической последовательности.

В рассматриваемом Письме Минфин России разъяснил, что отдельная нумерация для счетов-фактур, выставляемых при получении предоплаты, указанным Постановлением не предусмотрена. Это означает, что при составлении всех счетов-фактур, включая авансовые и корректировочные, должна соблюдаться единая нумерация.

3. Разъяснен порядок возврата налоговому агенту сумм НДФЛ, которые были излишне удержаны из доходов физлиц до 1 января 2011 г.

Письмо Минфина России от 09.08.2012 N 03-04-06/6-229

Процедура возврата налоговым агентом сумм НДФЛ, излишне удержанных из доходов физлиц, предусмотрена ст. 231 НК РФ. Так, налоговый агент возвращает излишне удержанный налог при условии подачи физлицом соответствующего заявления. Для возврата НДФЛ из бюджета налоговый агент обращается в инспекцию. Возврат указанной суммы осуществляется в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. Вместе с заявлением о возврате налоговый агент должен представить в инспекцию выписку из регистра налогового учета и документы, подтверждающие излишнее удержание налога и его перечисление в бюджет (абз. 8 п. 1 ст. 231 НК РФ). Форму указанного регистра, а также порядок отражения в нем сведений о выплаченной физлицу сумме дохода налоговый агент разрабатывает самостоятельно (п. 1 ст. 230 НК РФ). Данные правила действуют с 1 января 2011 г.

Минфин России в Письме от 09.08.2012 N 03-04-06/6-229 разъяснил, что положения ст. 231 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2011 г., следует применять также при возврате налога, излишне удержанного до указанной даты.

Вместе с тем, как уже отмечалось, обязанность вести регистры налогового учета появилась у налоговых агентов с 2011 г. Ранее для учета полученных физлицами доходов налоговые агенты использовали самостоятельно разработанную форму или форму 1-НДФЛ (утв. Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583). Обратим внимание, что в Письме от 16.05.2011 N 03-04-06/6-112 финансовое ведомство разъясняло следующее: для возврата сумм НДФЛ, излишне удержанных до 1 января 2011 г., налоговый агент вместе с заявлением представляет в инспекцию выписки из указанных форм, используемых в целях учета полученных налогоплательщиками доходов, а для подтверждения излишнего удержания НДФЛ начиная с 1 января 2011 г. подается выписка из регистра налогового учета, разработанного налоговым агентом. Данный подход представляется наиболее обоснованным.

4. ФНС России разъяснила, какие коды подакцизных товаров применяются при заполнении декларации по косвенным налогам

Письмо ФНС России от 20.08.2012 N ЕД-4-3/13717@ "О кодах видов подакцизных товаров в отношении этилового спирта и алкогольной продукции при заполнении налоговой декларации по косвенным налогам"

1 июля 2012 г. вступила в силу новая редакция подп. 1 п. 1 ст. 181 НК РФ, согласно которой подакцизными товарами признается этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый. Следует отметить, что коды данных видов подакцизных товаров, необходимые для заполнения налоговых деклараций, пока не утверждены.

Напомним, что ФНС России в Письме от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11290@ указывала коды, которые применяются в отношении данных товаров при заполнении декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (утв. Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@). Так, дистилляту винному соответствует код 161, дистилляту виноградному - код 162, а дистилляту плодовому - код 163. Подробнее об этом см. в выпуске обзора "Новые документы для бухгалтера" от 18.07.2012.

В рассматриваемом Письме ФНС России сообщила, что эти же коды необходимо указывать и в декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров в Россию из стран Таможенного союза, которая заполняется по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Ведомство поясняет, что данные коды применяются в отношении подакцизных товаров, ввезенных начиная с 1 июля 2012 г., пока не будут внесены изменения в Приложение N 3 "Справочник кодов видов подакцизных товаров (СКПТ)" к Порядку заполнения налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов таможенного союза (утв. Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н).

 

Комментарии

1. По какой ставке облагается налогом на прибыль часть прибыли общества, распределенная непропорционально долям участников в уставном капитале?

Название документа:

Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13610@ "О направлении письма Минфина России" (вместе с Письмом Минфина России от 30.07.2012 N 03-03-10/84)

Комментарий:

По общему правилу часть прибыли общества с ограниченной ответственностью, предназначенная для выплаты его участникам, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале (п. 2 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). Однако по единогласному решению всех участников ООО уставом общества может быть предусмотрен иной принцип распределения прибыли.

Порядок налогообложения прибыли, распределенной непропорционально долям в уставном капитале ООО, разъяснен в Письме Минфина России, направленном ФНС России нижестоящим налоговым органам.

Финансовое ведомство указывает, что в целях налогообложения дивидендом признается любой доход, полученный участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, пропорционально долям в уставном капитале (п. 1 ст. 43 НК РФ). Таким образом, часть чистой прибыли, распределенная непропорционально указанным долям, дивидендами не признается. С учетом этого при выборе ставки налога на прибыль и НДФЛ в отношении данных выплат необходимо исходить из следующего. К той части выплаты, размер которой соответствует дивидендам, признаваемым таковыми согласно п. 1 ст. 43 НК РФ, применяются ставки налогов, установленные для дивидендов (п. 3 ст. 284, абз. 2 п. 3, п. 4 ст. 224 НК РФ). А к части, превышающей суммы указанных дивидендов, применяются общеустановленные ставки налога на прибыль и НДФЛ (п. 1 ст. 284, п. 1, абз. 1 п. 3 ст. 224 НК РФ). Аналогичный подход содержится в Письме Минфина России от 24.06.2008 N 03-03-06/1/366. Следует отметить, что он соответствует судебной практике, сложившейся в отношении налогообложения дивидендов, полученных физлицами. См., например, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 28.04.2012 N А13-7191/2010, от 18.04.2012 N А13-13347/2010, от 17.04.2012 N А13-2089/2010, от 27.06.2011 N А13-2088/2010, ФАС Московского округа от 25.05.2009 N А41-20203/08, ФАС Уральского округа от 12.12.2007 N Ф09-10292/07-С2 N А60-8964/07, Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.07.2008 N А68-666/08-40/12.

Что касается налога на прибыль, то здесь необходимо отметить следующее. Глава 25 НК РФ (Налог на прибыль организаций) в отличие от гл. 23 НК РФ (НДФЛ) содержит собственное определение дивидендов (абз. 1 ст. 275 НК РФ). Ими признаются доходы от долевого участия в деятельности организаций. Именно в этом значении упомянутое понятие должно использоваться в целях налога на прибыль. Следовательно, дивиденды облагаются налогом на прибыль по ставкам, установленным п. 3 ст. 284 НК РФ, независимо от способа распределения данных выплат: пропорционально долям в уставном капитале или нет. К сожалению, судебная практика на уровне федеральных арбитражных судов по данному вопросу не сложилась.

Следует обратить внимание еще на один момент. При выплате дивидендов российской организацией другим российским компаниям налог на прибыль исчисляет налоговый агент (п. 2 ст. 275 НК РФ). К сожалению, в рассматриваемом Письме Минфин России не разъясняет, кто именно должен исчислить и уплатить налог на прибыль. Если следовать позиции финансового ведомства, то налог с полученных сумм уплачивают обе организации. При этом налоговый агент должен удержать налог на прибыль по ставке девять процентов с части выплаты, размер которой определен исходя из п. 1 ст. 43 НК РФ, то есть пропорционально долям участников. А участник самостоятельно должен перечислить налог на прибыль по ставке 20 процентов с оставшейся части, поскольку она не признается дивидендами. Если же дивидендами признавать выплату в полном объеме, то налог на прибыль по ставке девять процентов обязан исчислить налоговый агент со всей суммы выплаты независимо от того, в каком порядке распределялись дивиденды: пропорционально доле участников в уставном капитале или нет. В этом случае у участника, получившего дивиденды, могут возникнуть споры с контролирующими органами.

2. Облагается ли НДФЛ компенсация командированному работнику стоимости проезда, если даты, указанные в командировочном удостоверении и проездном документе, не совпадают?

Название документа:

Письмо Минфина России от 10.08.2012 N 03-04-06/6-234

Комментарий:

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ от обложения НДФЛ освобождаются, в частности, компенсационные выплаты, связанные с исполнением работником трудовых обязанностей, в том числе возмещение командировочных расходов, к которым относится оплата стоимости проезда до места назначения и обратно.

Как полагает финансовое ведомство, не всегда можно применять данное правило. Если работник остается в месте командирования на выходные или нерабочие праздничные дни, то стоимость обратного билета доходом не признается. Если же пребывание в месте командирования после окончания срока командировки затягивается на более длительный период (например, на период отпуска), то у работника возникает экономическая выгода в виде оплаты организацией стоимости проезда от места проведения времени, свободного от трудовой деятельности, до места работы. В этой ситуации стоимость обратного билета облагается НДФЛ на основании ст. 211 НК РФ. Следовательно, налогообложение компенсации командированному работнику стоимости проезда зависит от того, насколько дата, указанная в проездном документе, отличается от установленной приказом о командировании даты окончания командировки. Аналогичный подход применяется также в случае выезда работника в место командировки до ее начала.

Подобное мнение Минфин России высказывал и ранее (см. Письма от 31.12.2010 N 03-04-06/6-329, от 16.08.2010 N 03-03-06/1/545, от 10.06.2010 N 03-04-06/6-111).

Отметим, что финансовое ведомство принимает во внимание значительность расхождения дат, указанных в командировочном удостоверении и проездном документе. В то же время отпуск, как и выходные или нерабочие праздничные дни, является временем отдыха, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. ст. 106 и 107 ТК РФ). К нерабочим праздничным дням относятся новогодние каникулы, длительность которых составляет восемь дней - с 1 по 8 января включительно (ст. 112 НК РФ). По согласованию с работодателем часть отпуска может быть предоставлена работнику на схожий срок (например, на неделю). Если работник остается в месте командирования на новогодние каникулы или на время отпуска, длящегося неделю, то в обоих случаях разница в датах окончания командировки и отъезда из места ее проведения составит 7 - 10 дней (с учетом выходных). Согласно разъяснениям Минфина России в первом случае экономическая выгода не возникает и стоимость обратного билета в доходы работника не включается, а во втором - такая выгода образуется.

Однако данная точка зрения представляется спорной.

Используемое Минфином России понятие значительности расхождения даты начала (окончания) командировки и даты, указанной в проездном документе, является оценочным, а при решении рассматриваемого вопроса, по нашему мнению, следует использовать единый подход.

В соответствии со ст. ст. 167 и 168 ТК РФ при направлении сотрудника в служебную командировку работодатель обязан возместить ему расходы на проезд. Следовательно, организация обязана компенсировать командированному работнику стоимость проезда до места назначения и обратно в любом случае. Время пребывания сотрудника в месте командировки и причины его задержки учитываться не должны. Положением об особенностях направления работников в служебные командировки (утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749) не предусмотрено, что расходы на проезд возмещаются только при совпадении указанной в приказе о командировании даты начала (окончания) командировки с датой в проездном документе. Не содержится такое условие и в п. 3 ст. 217 НК РФ. Согласно абз. 12 данной нормы при оплате работодателем расходов на командировку в доходы работника не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно.

Таким образом, возмещение командированному работнику стоимости проезда не облагается НДФЛ, даже если даты начала и окончания командировки, установленные соответствующим приказом, не совпадают с датами проезда к месту командирования и обратно. Учитывая точку зрения финансового ведомства, налоговые органы могут не согласиться с таким подходом, однако у налогоплательщика есть шанс выиграть спор в суде. Так, ФАС Уральского округа, рассматривая подобную ситуацию (после окончания командировки работник провел в том же месте выходные и три дня отгула), признал, что возмещение стоимости проезда работнику, направленному в командировку в интересах работодателя, является компенсацией расходов, а не получением работником дохода (Постановление от 19.06.2007 N Ф09-3838/07-С2).

 

[12tanya25 0]

Девочки несколько вопросиков по перевозке груза,вобщем так орг-ция покупает товар используя транспортную компанию,она должна выдать доверенность на получение груза на транспортную компанию а она уже должна выдать доверенность на конкретного водителя так ведь? типо передоверие идет, и еще такой вопрос 2 перевозчика один в актах пишет наименование:доставка груза из пункта А в пункт Б столько-то вес ,рейс 1 цена....,второй пишет так доставка груза:300кг,цена за кг...........,в договорах у одних в спецификации стои рейс цена...,у других цена за кг-оба правы или нет?получается мне приходывать услугу по кг как то глупо или это допустимо,заранее спасибо

Изменено 2 сентября 2012 пользователем 12tanya25

[Rondo 0]

Девочки несколько вопросиков по перевозке груза,вобщем так орг-ция покупает товар используя транспортную компанию,она должна выдать доверенность на получение груза на транспортную компанию а она уже должна выдать доверенность на конкретного водителя так ведь? типо передоверие идет, и еще такой вопрос 2 перевозчика один в актах пишет наименование:доставка груза из пункта А в пункт Б столько-то вес ,рейс 1 цена....,второй пишет так доставка груза:300кг,цена за кг...........,в договорах у одних в спецификации стои рейс цена...,у других цена за кг-оба правы или нет?получается мне приходывать услугу по кг как то глупо или это допустимо,заранее спасибо

12tanya25,насчет доверенностей все верно. а насчет перевозок ,вам компания транспортная должна выдать акт оказания услуг,в котором будет стоять "оказание автотранспортных услуг по маршруту.... "и проводить вы его должны как оказание услуг сторонних организаций.у нас ставиться единица услуги,а не перевезенных килограммов.

[AliFeya 0]

Девочки несколько вопросиков по перевозке груза,вобщем так орг-ция покупает товар используя транспортную компанию,она должна выдать доверенность на получение груза на транспортную компанию а она уже должна выдать доверенность на конкретного водителя так ведь? типо передоверие идет, и еще такой вопрос 2 перевозчика один в актах пишет наименование:доставка груза из пункта А в пункт Б столько-то вес ,рейс 1 цена....,второй пишет так доставка груза:300кг,цена за кг...........,в договорах у одних в спецификации стои рейс цена...,у других цена за кг-оба правы или нет?получается мне приходывать услугу по кг как то глупо или это допустимо,заранее спасибо

 

1. Вопрос, доставка груза идет для дальнейшей перепродажи? Или для собственного использования?

2. Какую систему налогообложения Вы используете?

3. Договор на перевозку заключали Вы или компания поставщик? Какой договор (наименование и предмет договора) заключен с компанией-перевозчиком? указана ли машина, которая используется при перевозке с указанием водителя или это оговаривалось на словах?

4. какой документ предоставляет компания перевозчик? Акт выполненных работ или акт выполненных работ и 1-Т (образец 1 июля 2011 года)?

 

Ответьте на вопросы и, очень Вас прошу, пишите четче, используя знаки препинания. Очень трудно понять, что Вы написали, а от этого зависит правильность ответа. Не бойтесь формулировок, я пойму даже если Вы точно не знаете как это написать, главное разделите информацию.

Изменено 3 сентября 2012 пользователем Dasha's mom

[КАТЕРИНАКОБОЗЕВА 0]

Девочки-бюджетники, может в курсе кто? Бюджет на 1С семерке сейчас или и восьмерка есть?

[AliFeya 0]

Девочки-бюджетники, может в курсе кто? Бюджет на 1С семерке сейчас или и восьмерка есть?

1c 8.2 Бухгалтерия государственного учреждения , уж платформа 8.2) релиз нужно дать? Могу и ссылкой на пробную поделиться))) только тссс....)))

[12tanya25 0]

1. Вопрос, доставка груза идет для дальнейшей перепродажи? Или для собственного использования?

2. Какую систему налогообложения Вы используете?

3. Договор на перевозку заключали Вы или компания поставщик? Какой договор (наименование и предмет договора) заключен с компанией-перевозчиком? указана ли машина, которая используется при перевозке с указанием водителя или это оговаривалось на словах?

4. какой документ предоставляет компания перевозчик? Акт выполненных работ или акт выполненных работ и 1-Т (образец 1 июля 2011 года)?

Да для перепродажи,ОСНО,мы заключали договор на перевозку грузов авт.транспортом(предмет-транспортно-экспедиц.услуги)машина не указана,т.к. разные используются почти каждый раз,акт и с/ф

Изменено 3 сентября 2012 пользователем 12tanya25

[КАТЕРИНАКОБОЗЕВА 0]

1c 8.2 Бухгалтерия государственного учреждения , уж платформа 8.2) релиз нужно дать? Могу и ссылкой на пробную поделиться))) только тссс....)))

буду очень благодарна, а то на три года из рабрты в бюджете выпала, нужно подработать то что забыла и что нового появилось

[КАТЕРИНАКОБОЗЕВА 0]

1c 8.2 Бухгалтерия государственного учреждения , уж платформа 8.2) релиз нужно дать? Могу и ссылкой на пробную поделиться))) только тссс....)))

Я может торможу немного. А движочек на 8-ку там есть?

[AliFeya 0]

Да для перепродажи,ОСНО,мы заключали договор на перевозку грузов авт.транспортом(предмет транспортно-экспедиц.услуги)машина не указана,т.к. разные используются почти каждый раз,акт и с/ф

 

Так-с попробуем разобраться)

Как я поняла, обязанность на доставку товара (груза) возложена на покупателя. Тогда действуем так.

1. Во-первых восстанавливаем полный порядок в документах, а именно получаем недостающие экземпляры ТТН и транспортной накладной).

Многие не требуют от перевозчиков предоставления транспортных документов, а расходы на доставку списывают на основании акта оказанных услуг. Но налоговики при проверке могут решить, что затраты на перевозку в этом случае не подтверждены, и отказать в их признании в налоговом учете и в праве на вычет НДС с них.

Минфин России в свое время указывал, что затраты на транспортные услуги сторонних организаций по доставке товаров могут учитываться в составе расходов только при наличии ТТН (Письмо от 26.05.2008 N 03-03-06/1/333). Ведомство ссылалось в том числе на п. 2 Инструкции Минфина СССР N 156, Госбанка СССР N 30, ЦСУ СССР N 354/7, Минавтотранса РСФСР N 10/998 от 30.11.1983 "О порядке расчетов за перевозки грузов автомобильным транспортом" (далее - совместная Инструкция). Согласно этому документу перевозка грузов автотранспортом в городском, пригородном и междугородном сообщениях осуществляется только при наличии оформленной ТТН. Заметим, что совместная Инструкция в связи с введением новых Правил перевозок грузов не отменяется.

Указанную позицию поддерживали и некоторые арбитражные суды. Например, в Постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 13.08.2010 по делу N А63-5615/2009-С4-9 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 01.12.2010 N ВАС-16150/10) указано следующее. Акты по оказанию транспортных услуг в связи с отсутствием в них информации, которая вносится в ТТН (не указаны грузоотправитель и грузополучатель, пункт погрузки, разгрузки, маршрут следования), не позволяют сделать вывод о реальности выполнения транспортных услуг. Поручения экспедитору также не признаны судом надлежащим доказательством факта оказания услуг, поскольку содержали лишь наименование груза без данных о весе и объеме. Аналогичное мнение содержится в Постановлениях ФАС Поволжского от 16.03.2011 по делу N А55-7755/2010, от 14.02.2008 по делу N А65-9200/2007, Северо-Западного от 25.05.2009 по делу N А05-8604/2008 и от 20.02.2009 по делу N А13-5043/2007 округов.

Из-за отсутствия ТТН суды соглашались и с неправомерностью вычета НДС по расходам на доставку (к примеру, Постановления ФАС Поволжского от 16.03.2011 по делу N А55-7755/2010, Северо-Западного от 25.05.2009 по делу N А05-8604/2008 округов).

Существует и противоположная точка зрения. Отсутствие ТТН при наличии иных подтверждающих документов (договоров, актов, счетов, платежных документов) не является препятствием для включения затрат по доставке товаров в налоговые расходы. Такие выводы содержатся, например, в Постановлениях ФАС Северо-Кавказского от 26.05.2010 по делу N А63-6207/2009-С4-33, Центрального от 14.10.2010 по делу N А09-11083/2009 округов.

Таким образом, если компания намеревается свести налоговый риск к минимуму, то ей необходимо иметь в наличии ТТН.

ТТН не отменена, поэтому заказчику транспортных услуг по-прежнему нужно заботиться о предоставлении ему этого документа, а также требовать у исполнителя услуг экземпляр транспортной накладной.

С целью документального подтверждения названных расходов и обоснования правомерности вычета по НДС покупатель также должен требовать от исполнителя и транспортную накладную, и ТТН в любых ситуациях. В том числе когда покупатель не является ни грузополучателем, ни грузоотправителем. Причем даже в ситуации, когда доставка производится до склада непосредственного потребителя (покупателя) ценностей, минуя склад заказчика услуг.

Без этих накладных мы просто не сможем принять к учету ТМЦ, полученные от Поставщика, ни учесть входящий НДС по данным ТМЦ).

Товарно-транспортная накладная служит для учета транспортной работы и расчетов заказчиков с перевозчиком за оказанные услуги по перевозке грузов, то ее наличие у организации является необходимым условием для принятия в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с перевозкой грузов.

 

2. Во-вторых, правильно оформляем все документы по доставке груза и обмениваемся документами между грузоотправитель-грузоперевозчик-грузополучатель:

Товарно-транспортная накладная выписывается в четырех экземплярах:

первый экземпляр остается у грузоотправителя и предназначен для списания товарно-материальных ценностей;

второй, третий и четвертый экземпляры, заверенные подписями и печатями (штампами) грузоотправителя и подписью водителя, вручаются водителю (второй экземпляр сдается водителем грузополучателю и предназначен для оприходования товарно-материальных ценностей у получателя груза, третий и четвертый экземпляры, заверенные подписями и печатями (штампами) грузополучателя, сдаются организации - владельцу автотранспорта).

Третий экземпляр, служащий основанием для расчетов, организация - владелец автотранспорта прилагает к счету за перевозку и высылает плательщику - заказчику автотранспорта, а четвертый экземпляр прилагается к путевому листу и служит основанием для учета транспортной работы и начисления заработной платы водителю.

Таким образом, согласно действующим регламентам для продавца надлежащими документами для списания товара являются два документа - товарная накладная (форма ТОРГ-12) с отражением надлежащих реквизитов покупателя и первый экземпляр ТТН с подписью водителя о принятии груза к перевозке в соответствующей строке ТТН. Полномочия водителя должны быть подтверждены переданной доверенностью от транспортной компании на получение груза от продавца (номер и дата доверенности указываются перед подписью, сама доверенность остается с первым экземпляром ТТН у продавца). При этом, как уже было сказано, если продавец является заказчиком автотранспорта (имеется договор с транспортной компанией), то третий экземпляр ТТН с подписями и печатями грузополучателя транспортная компания после доставки обязана приложить к счету за перевозку и передать (или выслать) грузоотправителю.

Здесь следует обратить внимание на то, что если договором между продавцом и покупателем предусмотрена передача покупателем (грузополучателем) соответствующих полномочий о принятии груза по доверенности, выдаваемой конкретному лицу транспортной компании (водителю-экспедитору) от покупателя, то свою подпись в ТТН водитель проставляет в двух строках: "Груз к перевозке принял" (с указанием реквизитов доверенности от транспортной компании) и "Груз получил грузополучатель" (с указанием реквизитов доверенности от покупателя). В этом случае обе доверенности остаются у продавца.

В договорах между контрагентами может быть предусмотрена выписка большего числа экземпляров ТТН с указанием обязанности возврата одного экземпляра от покупателя - это право сторон договора. Грузоотправитель при необходимости может выписывать дополнительные экземпляры товарно-транспортных накладных, число которых устанавливается соглашением между грузоотправителем и автотранспортным предприятием или организацией. Сказанное означает, что в случае если грузоотправитель не является заказчиком транспорта, то при наличии условия в договорах с покупателем и транспортной компанией грузополучатель должен будет исполнить условие договора об отправке ТТН с отметками о получении груза в адрес грузоотправителя.

Для получения грузов Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а утверждены специальные унифицированные формы доверенности: форма N М-2 (с отрывным корешком) и форма N М-2а (без корешка). Помимо указанного документа в отношении доверенностей на получение товарно-материальных ценностей в части, не противоречащей ГК РФ, действует Инструкция Минфина СССР от 14.01.1967 N 17 "О порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности" (бланки типовых форм N N М-2 и М-2а). Выбор формы доверенности определяется самой организацией и спецификой ее деятельности. Ограничений на использование той или иной формы нет.

Оформление отгрузки товара начинается в организации продавца (условимся, что продавец и грузоотправитель - это одно лицо). Покажем на примере порядок оформления документов для продавца-грузоотправителя.

На момент вручения груза водителю для перевозки продавцом-грузоотправителем составляются:

товарная накладная (форма ТОРГ-12) - два экземпляра (для контроля за движением товара, за исполнением договора организация-продавец может дополнительно выписать еще один экземпляр и оставить его у себя с подписью водителя);

ТТН (форма N 1-Т) - четыре экземпляра (или пять экземпляров, если в договоре с покупателем указано о выписке продавцом и порядке дальнейшего возврата дополнительного экземпляра ТТН), из которых второй, третий, четвертый экземпляры ТТН передаются водителю - представителю транспортной компании;

счет-фактура (один экземпляр).

При этом водитель представляет удостоверяющий личность документ, передает доверенность с полномочиями по перевозке груза (по условиям договора возможно также и наличие доверенности от покупателя), предъявляет путевой лист, расписывается в первом экземпляре ТТН, который остается у продавца.

При использовании услуг транспортной компании номера и даты транспортной накладной должны быть указаны в товарной накладной (форма ТОРГ-12).

На момент передачи груза грузополучателю водитель вместе с грузом передает все эти документы на подпись и заполнение покупателю и забирает с собой два экземпляра ТТН (третий и четвертый).

После возвращения из поездки водитель передает оба экземпляра ТТН (третий и четвертый) в свою транспортную организацию. При этом третий экземпляр ТТН транспортная компания обязана направить заказчику транспорта, а на основании четвертого экземпляра она начисляет зарплату водителю.

Товарную накладную (форма ТОРГ-12) с печатью и подписью (с ее расшифровкой) грузополучатель направляет в адрес продавца-грузоотправителя по почте либо передает по договоренности с водителем-перевозчиком.

Каких-либо указаний об особенностях ее оформления в случае транспортной доставки третьими лицами не предусмотрено. В нормативах отсутствует указание на обязанность возврата формы ТОРГ-12 покупателем продавцу при доставке через перевозчика. В связи с этим порядок передачи и возврата одного экземпляра формы ТОРГ-12 следует прописывать в договорах. Если четкий порядок документообмена в договоре не установлен, то его необходимо прописать посредством заключения дополнительного соглашения к основному договору поставки.

 

3. Учет услуг непосредственно у покупателя (грузополучателя) - определяемся с единицей измерения)

Единицей измерения по данной услуги будет признаваться единица измерения, указанная в договоре, приложении или спецификации к данному договору. Что касаемо технического чета в 1С бухгалтерии, возьмите единицу измерения равной "Услуга" и проведите с чистой совестью, если иное не предусмотрено договором.

 

4. Налоговые риски.

Ещё раз хочу повторить, внимательно (!)Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 15.12.2011 по делу N А46-3538/2011 (Определением ВАС РФ от 02.02.2012 N ВАС-686/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Суд установил, что общество выступало в качестве заказчика транспортных услуг и перевозки груза. Следовательно, документом, подтверждающим факт реального оказания услуг по перевозке грузов, является товарно-транспортная накладная по форме N 1-Т на каждую конкретную партию перевезенного груза, а не составленный по итогам какого-либо периода акт выполненных работ. Поскольку налогоплательщик не представил ТТН, он не подтвердил реальность оказанных ему услуг.

Суд также отметил, что акты приемки оказанных услуг по своему содержанию не заменяют товарно-транспортную накладную: в них отсутствует информация об объеме (количестве) оказанных услуг, дате перевозки грузов, количестве времени, затраченного на перевозку груза, и т.д. это отразится и на расчете налогооблагаемой прибыли, и по учету расходов и затрат периода.

Легче с НДС, там позиции налоговиков мягче): по общим правилам, предусмотренным п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ, для принятия "входного" НДС к вычету необходимо выполнение следующих условий:

- товар принят к учету;

- товар приобретен для перепродажи либо для осуществления операций, облагаемых НДС;

- имеется правильно оформленный счет-фактура.

Эти правила не определяют формы документов, которые должны быть в наличии для принятия к вычету НДС, и не обязывают покупателя иметь в рассматриваемой ситуации именно ТТН.

Официальное мнение налоговиков в пользу возможности применения формы ТОРГ-12 высказано в Письме от 18.08.2009 N ШС-20-3/1195. В нем говорится о том, что если покупатель заказчиком перевозки не является, то действующий порядок наличия товарно-транспортной накладной у получателя груза (покупателя) не предусматривает. Аналогичная позиция изложена в Письмах УФНС России по г. Москве от 25.02.2009 N 16-15/016352, от 30.06.2008 N 20-12/061151. В то же время на практике нередки случаи, когда налоговые инспекции, увидев у покупателя только форму ТОРГ-12, ставят под сомнение реальность транспортировки и совершения сделки по купле-продаже и отказывают в принятии "входного" НДС по товарам к вычету.

Арбитражная практика в данном случае неоднозначна, но чаще всего судьи учитывают фактическое приобретение товара покупателем, признают правомерность применения ТОРГ-12. Можно выделить следующие доводы судов:

- когда организация не заключает договоры на перевозку товаров и не оплачивает эти услуги, то отсутствие ТТН не является основанием для отказа в возмещении НДС (Постановления ФАС МО от 30.04.2010 N КА-А41/3950-10, ФАС ЦО от 03.02.2010 по делу N А09-3466/2009 <10>, ФАС ПО от 02.11.2009 по делу N А12-4045/2009, ФАС ВСО от 27.05.2009 N А19-1106/08-33-Ф02-2295/09);

- когда покупатель не является заказчиком услуг по перевозке и не оплачивает их, первичным документом для него служит не ТТН, а ТОРГ-12, являющаяся самостоятельным документом, служащим основанием для оприходования товара (Постановления ФАС ДВО от 05.07.2010 N Ф03-4264/2010, ФАС ПО от 25.08.2009 по делу N А57-8868/2008, ФАС СЗО от 24.08.2009 по делу N А56-59695/2008, от 24.08.2009 N Ф04-4764/2009(12410-А27-49), Ф04-4764/2009(18723-А27-49) <11>;

- ТТН не предусмотрены ст. ст. 171, 172 НК РФ в качестве доказательства правомерности налогового вычета. Их отсутствие не является основанием для отказа в применении вычетов, поскольку доставка приобретенных товаров осуществляется транспортом поставщика на склад покупателя, а покупатель не является участником правоотношений по перевозке приобретенных товаров (Постановления ФАС ПО от 01.09.2009 по делу N А55-19208/2008, ФАС СКО от 18.09.2009 по делу N А32-4698/2008-57/71 <12>);

- непредставление покупателем ТТН не свидетельствует об отсутствии поставки и не является основанием для отказа в применении налоговых вычетов, если оприходование товаров осуществляется посредством оформления ТОРГ-12 (Постановления ФАС ЗСО от 09.06.2010 по делу N А27-14428/2008, ФАС ПО от 25.05.2010 по делу N А55-29730/2009, ФАС СКО от 12.08.2009 по делу N А63-17088/2008-С4-30).

 

Читайте, буду рада быть полезной)

 

 

[12tanya25 0]

При этом водитель представляет удостоверяющий личность документ, передает доверенность с полномочиями по перевозке груза (по условиям договора возможно также и наличие доверенности от покупателя), НА каком основании я могу выдать доверенность на водителя транспортной компании,договор я заключаю именноо с ООО,а не его водителями,вобщем исходя из прочитанного и договора на перевозку,мы можем только выдать доверенность на перевозчиков а они на своих водителей

[AliFeya 0]

При этом водитель представляет удостоверяющий личность документ, передает доверенность с полномочиями по перевозке груза (по условиям договора возможно также и наличие доверенности от покупателя), НА каком основании я могу выдать доверенность на водителя транспортной компании,договор я заключаю именноо с ООО,а не его водителями,вобщем исходя из прочитанного и договора на перевозку,мы можем только выдать доверенность на перевозчиков а они на своих водителей

 

До сих пор действующая инструкция Минфина СССР от 14 января 1967 г. № 17 «О порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности» применяется только в части, не противоречащей Гражданскому кодексу.

В частности, не должны применяться требования инструкции о том, что:

- доверенность может выдаваться только работникам предприятия (может выдаваться любым лицам – юридическим и физическим, включая индивидуальных предпринимателей);

- доверенность обязательно подписывается главным бухгалтером (это требование осталось только в отношении оформления доверенностей государственными и муниципальными унитарными предприятиями);

- доверенность может быть выдана (и подписана) любым уполномоченным приказом руководителя лицом – работником предприятия (уже упоминалось, что доверенность может быть подписана только руководителем или иным лицом, уполномоченным на это учредительными документами;

- доверенность выдается на срок, не превышающий 15 дней, или при систематическом получении ТМЦ на срок, не превышающий календарный месяц (если в доверенности не указан срок, то она сохраняет силу в течение одного года, максимальный же срок выдачи доверенности ограничен тремя годами).

Водитель представляет удостоверяющий личность документ, передает доверенность с полномочиями по перевозке груза (по условиям договора возможно также и наличие доверенности от покупателя), предъявляет путевой лист, расписывается в первом экземпляре ТТН, который остается у продавца.

При использовании услуг транспортной компании номера и даты транспортной накладной должны быть указаны в товарной накладной (форма ТОРГ-12).

На момент передачи груза грузополучателю водитель вместе с грузом передает все эти документы на подпись и заполнение покупателю и забирает с собой два экземпляра ТТН (третий и четвертый).

[AliFeya 0]

мы можем только выдать доверенность на перевозчиков

В общем, если доверенности делать не хотите, тогда пропишите в договоре, либо к каждой отдельно взятой услуге перевозчика (в Спецификации), что для приема груза перевозчик назначает ответственное лицо, паспортные данные которого присылает вам по факсу, перед каждой поездкой. Так Вы сокращаете риски). В таком случае компания - грузоперевозчик будет выписывать доверенность на имя человека, который является их представителем, и соответственно именно ЕГО отметки будут стоят в ТТН и 1-Т. Вопросов тогда не возникнет).

[MamA 0]

Девочки, кто подскажет бухгалтерия в налоговой относится к гос.службе или нет?

[Anpetu 0]

Девочки! Давайте поможем нашей Свете-volgalana! Проголосуем в конкурсе за наш Волгоград!ЗДЕСЬ :ura: Изменено 10 сентября 2012 пользователем Anpetu

[romano 0]

Девочки, привет!

 

подскажите, кто пользовался статьей 145 нк - освобождение от НДС? можно воспользоваться льготой не сначало квартала? Мне 11 ИФНС говорит, что нельзя, что-то я этому не верю.

[Anpetu 0]

Девочки, привет!

 

подскажите, кто пользовался статьей 145 нк - освобождение от НДС? можно воспользоваться льготой не сначало квартала? Мне 11 ИФНС говорит, что нельзя, что-то я этому не верю.

Уведомление нужно подать до 20 числа месяца, с которого вы собираетесь применять освобождение. Я подаю в сентябре, но декларацию за 3 квартал все равно сдаю. А в 4-м кв. уже не буду. Мне так в 10-й ИФНС сказали.

[AliFeya 0]

Девочки, привет!

 

подскажите, кто пользовался статьей 145 нк - освобождение от НДС? можно воспользоваться льготой не сначало квартала? Мне 11 ИФНС говорит, что нельзя, что-то я этому не верю.

 

Вообще не пойму при чем тут начало квартала или конец?

Согласно пункту 1 статьи 145 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.

Если фирма отвечает всем требованиям, которые предъявляет статья 145 Налогового кодекса, то не позднее 20-го числа месяца, с которого фирма отказывается от уплаты НДС, ей следует направить в инспекцию по месту учета письменное уведомление и документы, подтверждающие право на льготу.

Ну и что? Хоть с сентября.

[Anpetu 0]

Девочки, подскажите, кто знает, где продаются бланки путевых листов на легковые автомобили? Желательно в Ворошиловском или в Центре, или на Зеленом Кольце в Советском.